Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках
Для держателя банковской карты процедура оплаты с её помощью удобна и предельно проста – достаточно вставить карточку в платёжный pos-терминал торговой точки, ввести пин-код (иногда этого не требуется), и товар оплачен. Но взаимодействие с терминалом – это только самое начало процесса передачи и обработки информации о карте и череды проверок, целью которых является получение одобрения операции оплаты или отказа от неё.
За несколько секунд информация пройдёт через цепочку участников системы банковских расчётов, которые географически могут быть расположены в разных городах страны, а определяющим звеном в этой цепочке является международная платёжная система. Подключение торговой точки к этой банковской системе расчётов, которая и даёт возможность расплачиваться картами, это и есть – эквайринг. В статье мы расскажем, что это такое простыми словами, кто такую услугу предоставляет, какие у неё преимущества и недостатки, а также поговорим о различных её нюансах.
Эквайринг. Что это такое?
Банковская карта является инструментом доступа (ключом) к банковскому счёту клиента. Сегодня каждый уважающий себя банк выпускает карты, без них он просто будет неконкурентоспособен. Международные платёжные системы (МПС) дают возможность принимать платежи с вашей карточки в различных уголках мира при условии, что банк, её выпустивший (банк-эмитент), становится участником подобной системы. В мире известны несколько МПС: Visa, MasterCard и др (а логотип какой МПС на вашем пластике?). Все они конкурируют между собой, но принцип работы у всех одинаков.
Любое торгово-сервисное предприятие (ТСП) организует приём платежей с пластиковых карт с помощью уполномоченных членов платёжной системы – . Благодаря таким организациям и соответствующему оборудованию покупатель получает возможность воспользоваться всеми преимуществами безналичной оплаты.
Эквайринг (от английского «acquire» – приобретать, получать) – это банковская услуга, которая позволяет торгово-сервисному предприятию принимать пластиковые карты в качестве оплаты за товары или услуги. В более широком смысле – это комплекс мероприятий, в рамках которых осуществляется технологическое, расчётное и информационное обслуживание ТСП по операциям оплаты с банковских карточек.
Для этого ТСП заключает с банком-эквайером договор, в рамках которого эквайер предоставляет оборудование (pos-терминалы, программное обеспечение и т.д.) и оказывает необходимую поддержку. Он выполняет следующие обязательства перед торговым предприятием:
- Установка и настройка оборудования для организации оплаты по картам (pos-терминалы могут быть предоставлены бесплатно или на условиях аренды, выкупа – в зависимости от планируемого торгового оборота);
- Обучение сотрудников ТСП работе с картами (операции оплаты, возврата и пр.) и передача информационных материалов;
- Предоставление необходимых расходных материалов;
- Осуществление сервисного обслуживания и информационно-справочной поддержки (как правило, круглосуточной).
При этом торговое предприятие обязуется соблюдать условия заключенного договора эквайринга:
- Обеспечить размещение платёжного оборудования банка-эквайера (терминалы, устройства связи и т.д.);
- Принимать платежи при помощи установленного оборудования;
- Своевременно сообщать о его неисправностях и т.д.
Эквайринг – не безвозмездная услуга. Банк-эквайрер за каждую транзакцию по банковской карте берёт определённую комиссию (1,5-4% от суммы покупки), о составляющей которой мы сейчас и поговорим.
Сколько стоит заплатить по карте? Interchange Fee и другие комиссии
Начнём с того, что оплата по пластиковой карте для покупателя не стоит ничего (исключение, если вы снимаете деньги в «чужом» банкомате). Напротив, торговая точка несёт расходы, и довольно существенные. Стоимость проведения платежа обычно задаётся в процентах от суммы платежа, иногда ещё добавляется фиксированная сумма. Комиссия взимается как за успешную авторизацию (в РФ), так и за отклонённую (за рубежом). Комиссионный платёж с каждой транзакции состоит из трёх частей:
- Interchange Fee (в переводе на русский дословно: «взаимообменный сбор»), это комиссия за операцию, которую получает банк-эмитент (выпустивший карту держателя);
- Комиссия международной платежной системы (к примеру, Visa или Mastercard);
- Комиссия (наценка) банка-эквайера или агентов.
Величина Interchange Fee зависит от множества факторов и устанавливается платёжными системами. Её ставка напрямую зависит от местонахождения участников платёжной цепочки: эмитента и эквайрера. Ставки (по возрастанию) делятся на локальные (все участники платежа находятся в одной стране), внутрирегиональные (участники в рамках одного региона) и межрегиональные (в разных регионах). При оплате карточкой российского банка в Европе, европейский магазин заплатит существенно большую комиссию, чем российский.
На величину ставки влияют такие факторы, как:
- безопасность платежа – комиссия будет меньше при оплате через pos-терминалы в кассах магазинах, чем, к примеру, в интернет-магазине, а при наличии дополнительного протокола аутентификации () ставка уменьшается;
- тип торговой точки – продуктовые магазины отличаются меньшей ставкой по сравнению, например, с магазинами, торгующими электроникой, так как риски возврата товара в первом случае близки к нулю, а во втором случае – обычное дело;
- вид карты (по кредитной ставка больше, чем по дебетовой) и её статус (бюджетная, классическая, золотая и т.д. – по возрастанию);
- оборот в торговом предприятии и др.
В целом чем карта «круче», тем банкам, её выпустившим, выгоднее: их комиссия в этом случае возрастает, за счёт чего банки и зарабатывают. Так можно объяснить феномен карт Тинькофф банка (и не только их), когда обычная стандартная карта выпускается со статусом «Platinum» (или «World») – банк увеличивает свою комиссию, лишая держателей карточки привилегий, что им положены по статусу (собственно, стоимость годового обслуживания таких карточек никак не тянет на стоимость их премиальных собратьев).
Комиссия МПС уже значительно ниже, она является фиксированной за каждую операцию и зависит от количества операций и суммы платежа.
Наценка эквайера зависит от аппетитов самого банка и назначается им самим.
МПС взимает комиссию за различные операции не только с эквайера, но и с эмитента, как правило, это закрытая коммерческая информация, но известно, что они составляют малую часть от общей комиссии за оплату по карточке.
Виды эквайринга
На сегодняшний день распространены следующие виды эквайринга:
- торговый;
- мобильный;
- интернет-эквайринг (виртуальный);
- ATM-эквайринг.
Торговый эквайринг
Торговый эквайринг подразумевает непосредственный контакт кассира (продавца) с покупателем в сфере обслуживания (торговые сети, рестораны, кафе, кинотеатры, парикмахерские и т.д.). Он организуется по вышеописанной схеме: заключается договор между ТСП и банком-эквайером, где прописываются все условия сотрудничества, а также величина взимаемой комиссии, которая составляет в среднем 1,5-2,5%. Для оплаты в торговой точке устанавливаются моноблочные или модульные .
Кликните для увеличения
В нескольких словах расскажем, как вся эта система работает при оплате покупателя картой, другими словами – проследим путь банковской транзакции:
1. После того как вы вставили (прокатили или прислонили) карту в платёжный терминал, вся необходимая информация по каналам связи (выделенная линия или GSM-модем) в зашифрованном виде передаётся в процессинговый центр банка-эквайера (это не обязательно банк, который выпустил вашу карту).
2. Эквайер передаёт данные в центр обработки данных (ЦОД) международной платёжной системы (к которой относится ваша карта), где проходят проверки карточки на наличие/отсутствие её в стоп-листе, и при отказе транзакция возвращается обратно, а при одобрении данные передаются к следующему участнику системы расчётов – банку-эмитенту. Обратите внимание на роль платёжной системы – она связывает все банки-участники карточных расчётов в одну цепочку.
3. МПС передаёт информацию в авторизационный центр банка-эмитента, где происходит авторизация карты: расширенная проверка реквизитов карты (легальность, вероятность фрода – мошенничества, доступный остаток средств на карточном счёте, совпадение пин-кода и т.д.). Цель этого шага – формирование кода авторизации, который будет говорить о разрешении оплаты или об отказе, и отправка его по той же цепочке назад: через МПС банку-эквайеру.
4. Как только эквайер получает ответ, операция оплаты одобряется или по ней проходит отказ. Все реквизиты платежа, включая код авторизации будут присутствовать на чеке, распечатанном pos-терминалом.
Несмотря на то, что покупка в этот момент будет оплачена, реальный взаиморасчёт между банками произойдёт только через несколько дней, за которые средства на карточном счету покупателя будут (заморозятся). Эквайер перечислит деньги на расчетный счёт торговой точки в течение 1-3 дней (зависит от договора эквайринга), удержав комиссию. А деньги от банка-эмитента он получит только после того, как отправит последнему (через МПС) файлы на списание (клиринговые файлы) – документы, подтверждающие проведённые операции. Как только эмитент получит эти документы, деньги на счетах покупателя размораживаются и списываются (перечисляются через расчётный центр на счета эквайера).
Мобильный эквайринг
Мобильный эквайринг применяется для оплаты картами «на выезде» (курьеры, водители такси, выездное обслуживание и т.д.), или когда необходимо бюджетное решение для организации карточных платежей в торговых точках с небольшим оборотом, в мобильных магазинах. Работа с картами осуществляется посредством мобильного pos-терминала (mPOS), который подключается к смартфону с через WI-FI или Bluetooth (возможны и другие решения), а управляется терминал с помощью специального мобильного приложения, устанавливаемого на телефон.
Как правило, в качестве банков-эквайеров выступают известные банки. Можно выделить следующие сервисы, оказывающие подобные услуги: iPay, Sum Up, Pay Me, 2Can, SimplePay, LifePay, Термит, ibox, Paybyway и RBK Card. Несмотря на то что сумма комиссии в этом случае будет выше по сравнению с торговым эквайрингом (ориентировочно 2-3,5%), но преимущество налицо: возможность за небольшой промежуток времени и при низких начальных затратах организовать оплату по пластиковым картам, наклеив на стекло витрины стикер «Здесь принимают карты Visa / Mastercard / МИР». Принцип работы схож с описанным выше.
Интернет-эквайринг (виртуальный)
Интернет-эквайринг используется при . Роль терминала при этом использует веб-интерфейс (программное обеспечение), размещённый на сайте продавца. Как правило, покупателю предоставляется несколько способов оплаты: картами (в том числе виртуальными), электронными деньгами и другими способами. Программа, используемая для расчётов в режиме онлайн, должна соответствовать современным стандартам безопасности и использовать безопасные (шифрованные) протоколы обмена данными. Подобные программы предоставляют платёжные провайдеры (процессинговые компании), деятельность которых подкреплена сертификатами от известных платёжных систем Visa и MasterCard. При выборе такого вида эквайринга продавец должен заплатить комиссию банку-эквайеру в размере 3-6% от перечисленной суммы.
ATM-эквайринг
Используется в и банкоматах, где можно перевести деньги с карты, оплатить по ней различные услуги или снять наличность. Принцип работы в целом сравним с торговым эквайрингом. Подробности по вышеприведённой ссылке.
Преимущества и недостатки
Для любого торгового предприятия подключение услуги эквайринга – это, прежде всего, повышение конкурентоспособности и увеличение торгового оборота. Маркетологами уже давно замечено, что средняя сумма затрат покупателя, платящего безналом, на 10-20% выше, чем при оплате за наличный расчёт. Отсутствие (даже временное) возможности расплатиться по пластику нанесёт ТСП не только денежный, но и репутационный ущерб.
Такая услуга позволяет в том числе:
- Снизить затраты на инкассацию (часть из них уйдёт на комиссию, но это всё равно выгоднее, чем работать наличными, по крайней мере, для точки со средним оборотом и выше);
- Снизить мошенничество с наличными деньгами (поддельными купюрами по карте не оплатишь, да и кража пластика не равнозначна краже кошелька с наличными – карту можно оперативно заблокировать);
- Повысить качество обслуживания клиентов (как минимум повышается скорость оплаты и уменьшается время стояния в очередях, а о сдаче и вовсе можно забыть!);
- Повысить среднюю сумму покупки и покупательную способность клиента (например, по кредитке человек тратит не свои деньги, а заёмные, что также увеличивает средний чек, к тому же наличие различных программ лояльности стимулируют покупателя тратить ещё больше);
- Привлечь новых клиентов-держателей банковских карт, по крайней мере, от тех (уже немногочисленных) конкурентов, которые до сих пор не принимают карты к оплате.
К недостаткам описываемой услуги можно отнести недостатки и проблемы самой банковской карточной отрасли. Несоблюдение элементарных безопасного использования банковских карточек их держателями и различные сильно портят, казалось бы, радужную картину.
Проблемные ситуации часто могут возникнуть и на стороне, принимающей платежи, особенно при оплате в интернете или через мобильный терминал. В этих случаях риски гораздо выше. В общем, есть куда двигаться вперёд и куда развиваться, единственное смущает, что люди по последним опросам не сильно хотят отказываться от наличных, но это, по всей видимости, дело времени…
по порядку совершения операций с использованием банковских карт
(инструкция кассира ТСП)
ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ТСП – торгово-сервисное предприятие.
Держатель банковской карты (клиент) – физическое лицо, для которого Банком-эмитентом (банк, выдавший карту клиенту и гарантирующий платеж) была выпущена карта.
Банковская карта (карта) – средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.
Корпоративная карта – банковская карта, которая позволяет ее держателю проводить операции по счету юридического лица.
Локальная карта - банковская карта для совершения операций в определенной географической области, обычно в одной стране, например: “Valid in Cyprus only” - карта действительна только на Кипре.
Электронная карта - банковская карта для совершения операций только через электронный терминал
Данные карты:
Дата EXPIRY DATE – дата, по истечении которой проведение операций с банковской картой не производится.
Дата VALID FROM – дата, начиная с которой разрешено проведение операций с банковской картой.
Магнитная полоса – полоса на карте, содержащая информацию о клиенте, счете и т.п., необходимую для авторизации через электронный терминал.
Панель подписи – панель на обратной стороне банковской карты, содержащая подпись держателя карты.
Префикс – четырехзначный номер, нанесенный типографским способом и расположенный над или под номером банковской карты. Префикс обязательно совпадает с первыми четырьмя цифрами эмбоссированного номера карты.
Авторизация (authorization) – разрешение, предоставляемое Банком – эмитентом для проведения операции с использованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению представленных документов, составленных с использованием банковской карты.
Код авторизации - уникальный, в течение суток, номер, присваиваемый Банком – эмитентом разрешенной операции для ее идентификации.
Электронный (кассовый, POS ) терминал – электронное программно-техническое средство, предназначенное для проведения операций с банковскими картами.
Импринтер - механическое устройство, предназначенное для переноса оттиска рельефных (эмбоссированных) реквизитов карты на документ, составленный на бумажном носителе - слипе.
Слип/квитанция электронного терминала (далее слип/квитанция)– документ, составленный на специальном бланке / составленный электронным терминалом на принтерной ленте, который является основанием для осуществления расчетовпо операциям сиспользованием банковских карт.
Электронный журнал – совокупность документов в электронной форме, составленных с использованием банковских карт.
Отмена операции оплаты товаров (услуг) – аннулирование авторизации операции с использованием банковской карты, а также надлежащим образом оформленных документов по этой операции.
Возврат денежных средств – возврат суммы операции (части суммы операции) оплаты товаров (работ, услуг) на карточный счет клиента в случае, если отмена операции оплаты товаров (работ, услуг) невозможна (документ (слип, электронный журнал POS-терминала) по операциям оплаты товаров (работ, услуг) представлен к оплате в БАНК).
Квитанция возврата – документ, являющийся основанием для возврата денежных средств на счет клиента.
Отмена возврата денежных средств – аннулирование операции возврата денежных средств, а также надлежащим образом оформленных квитанций возврата.
ПРОВЕРКА БАНКОВСКОЙ КАРТЫ
Убедитесь, что карта отвечает стандартам платежных систем VISA, MasterCard.
Проверьте:
отсутствие надрезов, отверстий, потертостей, царапин на магнитной полосе карты, посторонних наклеек, ребра карты должны быть белого цвета;
соответствие фамилии и имени на карте и в паспорте (на картах Visa Electron имя и фамилия держателя карты может отсутствовать);
наличие подписи клиента на оборотной стороне карты – подпись должна быть отчетливо видна, панель для подписи не должна иметь внешних повреждений, не допускаются подчистки, потертости;
срок действия карты. Если на карте имеются две даты, то карта действительна с нуля часов первого дня месяца и года до 24 часов последнего дня месяца и года, указанных на карте, включительно. Если дата одна, то карта действительна до 24 часов последнего дня месяца и года, указанного на карте, включительно. На картах Visa Electron срок действия карты может отсутствовать.
При проверке карты следует обратить особое внимание на следующие элементы:
номер на чеке POS-терминала совпадает с номером на карте;
первые четыре цифры выдавленного номера карты должны совпадать с префиксом;
для локальных карт - сведения о том, что карта действует на территории России;
изображения на голограммах не размыты, имеют четкие границы;
под ультрафиолетом на картах проявляются:
изображение голубя по центру карты VISA (кроме VISA ELECTRON);
буквы “М” и “С” в нижней части карт MasterCard.
ТРЕБОВАНИЯ К СЛИПАМ/КВИТАНЦИЯМ
идентификатор ТСП – код (номер/номера), адрес ТСП, название ТСП;
дата совершенной операции;
сумма операции;
валюта операции;
код авторизации;
реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;
подпись держателя карты;
подпись кассира (для слипов).
ОПЕРАЦИЯ ОПЛАТЫ ПО КАРТЕ (ГОЛОСОВАЯ АВТОРИЗАЦИЯ).
Операция оплаты по карте проводится с помощью импринтера (голосовая авторизация) или с помощью электронного POS-терминала (электронная авторизация).
Особенности электронной авторизации изложены в “Инструкции по эксплуатации электронного POS-терминала”.
Операция оплаты по карте с помощью импринтера (голосовая авторизация).
Перенесите оттиск рельефных реквизитов банковской карты на слип с помощью импринтера:
положите карту клиента в ячейку импринтера лицевой стороной вверх;
положите бланк слипа в импринтер лицевой стороной вверх;
переместите каретку импринтера слева направо, а затем справа налево, при этом данные, эмбоссированные (рельефные реквизиты) на карте и на клише импринтера, будут перенесены на слип:
Если оттиск карты получился нечеткий (т.е. хотя бы одна цифра или буква не читается), разорвите слип пополам и повторите операцию.
Если не удается получить четкий оттиск, откажите держателю карты в обслуживании и рекомендуйте ему обратиться в банк, выдавший карту.
Составьте слип, данные вносите синей или черной шариковой ручкой в соответствующие поля слипа печатным шрифтом, аккуратно по ячейкам:
Отметьте в ряду логотипов слипа галочкой тип карты клиента.
ВНИМАНИЕ! Для авторизации обращаться только по телефонам, указанным на клише.
Позвоните в Центр авторизации и сообщите оператору:
код ТСП, т.е. номер, указанный на клише и соответствующий данному типу карты;
тип и номер карты, считанные со слипа;
срок действия карты (месяц и год);
сумму операции с указанием типа валюты.
Оператор Центра Авторизации должен сообщить Код авторизации и личный код оператора, которые должны быть внесены в слип.
Попросите клиента подписать слип в графе “Х“. Подпись клиента должна быть четкой на всех копиях слипа и совпадать с образцом подписи на карте и на документе, удостоверяющем личность клиента. Если подписи не совпадают, разорвите слип, заполните новый слип и предложите клиенту расписаться повторно.
Если подписи повторно не совпадают, операция оплаты товара по карте запрещается.
ВНИМАНИЕ! Слип считается недействительным если:
нет или не четкий оттиск реквизитов карты и клише;
имеются исправления цифр, букв;
отсутствуют обязательные реквизиты (см. раздел 3.).
Если слип оформлен неправильно, то в присутствии клиента слип разрывается пополам.
Все слипы (копии банка) передаются в банк.
ОТМЕНА ОПЕРАЦИИ ОПЛАТЫ (С ПОМОЩЬЮ ИМПРИНТЕРА)
Отмена операции оплаты проводится:
в течение суток и только в том случае, если слип, подтверждающий операцию оплаты, еще не представлен в Банк;
только после авторизации ошибочной суммы, отказа клиента от товара (услуги) после авторизации карты;
при наличии карты клиента и трех экземпляров слипа, оформленных по операции, подлежащей отмене.
Свяжитесь с оператором Банка по телефону, указанному на клише и сообщите следующую информацию:
код ТСП (номер, эмбоссированный на клише), название ТСП;
должность и Ф.И.О.;
телефон кассира ТСП, выполняющего операцию отмены;
полный номер карты и срок ее действия;
сумму операции оплаты, вид валюты;
код авторизации отменяемой операции оплаты;
код оператора Банка, давшего разрешение на проведение операции оплаты.
После запроса в платежную систему, оператор сообщит:
об отмене операции и свой личный код, если проверка проведена успешно;
причину отказа в отмене операции и свой личный код, в случае отрицательного ответа платежной системы.
В случае если с даты голосовой авторизации операции оплаты прошло более 24 часов, отправить запрос на отмену операции оплаты в ______________________________ по факсу ___________________ . Запрос должен быть подписан Генеральным директором или Главным бухгалтером ТСП, на подписи должна стоять печать предприятия. В запросе указать параметры операции: № карты, дата операции, код авторизации, код терминала, сумма операции, валюта операции.
Перечеркните ранее оформленный слип, над чертой напишите слово “отмена”, поставьте на нем свою подпись, верните клиенту его экземпляр слипа.
Порядок проведения операции отмены с помощью электронного POS-терминала изложены в «Инструкции по эксплуатации электронного POS-терминала».
ВОЗВРАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Возврат денежных средств держателю карты может быть проведен при возврате клиентом товара после того, как банковский экземпляр слипа передан в Банк (разгружен журнал электронного POS-терминала с данной операцией).
Возврат денежных средств возможен только при наличии паспорта, банковской карты, по которой была проведена операция оплаты, а также экземпляра слипа клиента, подтверждающего факт ее совершения.
Для оформления возврата денежных средств:
Перенесите оттиск рельефных реквизитов банковской карты на слип с помощью импринтера (см. пункт 4.3.1.)
Составьте новый слип, (при составлении слипа данные вносите синей или черной шариковой ручкой в соответствующие поля печатным шрифтом, аккуратно по ячейкам):
Поле слипа
Вносимые данные
Дата/Date
Календарная дата оформления возврата денежных средств
Кассир/Cashier
Подпись кассира
ID
Тип, серия и номер документа, удостоверяющего личность клиентаСтрана, кем и когда был выдан документ
Срок действия (если есть)
ИТОГО/TOTAL
Возвращаемая сумма со знаком минус
Код авторизации
Нулевой код авторизации (цифра “0”)
Попросите клиента подписать слип в графе “Х “. Подпись клиента должна быть четкой на всех копиях слипа и совпадать с образцом подписи на карте и на документе, удостоверяющем личность клиента.
Перечеркните слип, напишите “возврат”.
Передайте слип в БАНК.
Порядок проведения операции возврата с использованием POS-терминала изложены в “Инструкции по эксплуатации электронного POS-терминала”.
ОТМЕНА ОПЕРАЦИИ ВОЗВРАТА
Если слип не отправлен в банк – разорвите слип (составленный в соответствии с разделом 6).
Если слип отправлен в банк, Предприятию необходимо написать письмо в БАНК, содержащее информацию о причине отмены операции возврата, паспортные данные держателя карты. Письмо должно быть подписано уполномоченным лицом.
МЕРЫ БЕЗОПАСНОСТИ
При проведении операции оплаты из Банка могут быть также получены следующие сообщения:
"Для авторизации необходимо обратиться в Банк-Эмитент".
"Отказ".
"Превышен лимит".
Изъять карту (pick up).
Перечеркните оформленный слип, над чертой напишите слово “изъятие”. Верните клиенту его экземпляр слипа, остальные экземпляры передайте сотруднику Банка. По требованию клиента, заполните и выдайте ему расписку об изъятии карты, заверенную Вашей подписью. Заполните в двух экземплярах акт об изъятии (Дополнение №1 к настоящей Инструкции), один экземпляр с картой передать в Банк.
Изъять карту и постараться задержать мошенника (pick up-fraud).
До приезда милиции, для того чтобы получить юридическое подтверждение совершения преступления и задержать мошенника, продолжайте оформлять слип согласно разделам 3, 4 (получите на слипе подпись мошенника, чтобы было документальное свидетельство преступления). Постарайтесь не вызывать подозрений у мошенника. Если милиция задерживается, можете сказать мошеннику, что оператор должен запросить банк-эмитент, и попросить подождать.
Не отдавайте мошеннику документы и карту, ни под каким предлогом.
При попытках совершения противоправных (мошеннических) действий с применением пластиковых карт, необходимо незамедлительно информировать Банк (по телефонам: ________________________________________________ – круглосуточно) и действовать в соответствии с полученными указаниями.
При совершении операций с использованием банковских карт необходимо проявлять повышенное внимание . Следует обратить особое внимание и может быть даже отказать в операции с использованием банковской карты, если предъявитель карты:
просит провести голосовую авторизацию, т.к. карта не считывается POS – терминалом;
проявляет нервозность;
пытается отвлечь Вас во время проведения операции или оказывает психологическое давление ;
неуверенно расписывается или пытается подделать подпись;
своим внешним видом не соответствует высокой сумме и характеру, совершаемой покупки;
проводит операцию оплаты лишь на небольшую сумму (возможно с целью проверки возможности использования карты);
приобретает несколько одинаковых предметов;
делает неожиданную покупку, не обращая внимания на цену товара и его свойства (например: размер, цвет, фасон);
заявляет, что нет документов или они остались в машине;
предлагает оставить карту в залог и т.п.
При проверке личности, предъявляющей карту, необходимо обратить внимание на следующие моменты:
не предъявляет ли карту с женским именем мужчина, и наоборот;
подпись на чеке должна совпадать с подписью на полосе на оборотной стороне карты. При этом сама полоса не должна иметь признаков исправлений;
на авторизационные запросы по картам клиента часто приходят отказы, при этом клиент пытается воспользоваться несколькими картами и просит каждый раз понизить запрашиваемую сумму;
следует иметь в виду, что преступник выглядит весьма респектабельно и хорошо знаком с правилами приема карт.
Получение кода авторизации не является основанием для проведения операции оплаты . На поддельные или недавно украденные/найденные карты может быть дан код авторизации. В таких случаях карта может быть изъята по Вашему решению. Основанием для изъятия карты является :
получение из Банка команд "PICK UP" или "PICK UP FRAUD" (см. пункт 8.1.);
предъявление карты на чужое имя:
несоответствие подписи лица, предъявившего карту, образцу подписи на карте;
несоответствие Ф.И.О. на предъявленных лицом документах данным на карте;
несоответствие личности предъявителя карты с фотографией на документах;
наличие серьезных физических повреждений на карте (надрезана, надломана, пробита, оттиск нечитабелен и т.п.);
наличие признаков подделки:
карта не отвечает стандартам данной платежной системы;
перебиты или переклеены отдельные цифры номера карты, срока ее действия или букв фамилии и имени, что обычно приводит к нарушению глянца в отдельных местах карты;
подлинный образец подписи размыт или потерт, нанесена новая надпись;
на панели подписи просматривается слово “VOID”.
префикс не совпадает с первыми четырьмя цифрами эмбоссированного номера карты.
использование вместо карты чистого пластика с выбитыми на нем данными с карты - так называемый “белый пластик”;
VISA Electron на сумму равную или большую эквиваленту 100 долларов США необходимо позвонить оператору Банка и сообщить ”Проверка карты VISA Electron
При проведении операции оплаты по картам VISA Electron без имени и фамилии держателя карты, и/или срока действия рекомендуется сверить подпись держателя карты с документом, удостоверяющим личность карты, а если сумма операции равна или больше эквиваленту 100 долларов США необходимо также позвонить оператору Банка и сообщить ”Проверка карты VISA Electron ”. В случае подтверждения соответствия номера карты виду карт VISA Electron провести операцию оплаты, в случае отрицательного ответа необходимо изъять карту.
При проведении операции оплаты по картам MAESTRO, если распечатан чек на POS-терминале и в случае если номер карты на чеке начинается с цифры, отличающейся от цифры “6”, необходимо позвонить оператору Банка и сообщить ”Проверка карты MAESTRO”. В случае подтверждения соответствия номера карты виду карт MAESTRO провести операцию оплаты, в случае отрицательного ответа необходимо изъять карту.
Номера телефонов для проведения авторизации могут быть изменены по письменному распоряжению из БАНКа и только сотрудником БАНКа.
ПРИЛОЖЕНИЯ К ИНСТРУКЦИИ
Эквайринг торгово-сервисных предприятий через платежного посредника (Серебряков С.В.)
Дата размещения статьи: 11.09.2014
Почти каждый банк рано или поздно начинает искать выход на розничный рынок. Одним из самых привлекательных продуктов для частных лиц является обслуживание банковских (платежных) карт. Однако для того чтобы получить право выпускать карты (эмиссия) и обслуживать их в сети своих предприятий (эквайринг), необходимо как минимум стать участником той или иной платежной системы, преимущественно международной.
В начале прошлого десятилетия весьма популярным решением для быстрого выхода банков на розничный рынок была так называемая агентская схема, при которой банк-спонсор, являющийся полноправным членом международной платежной системы (далее - МПС), как правило, более крупный, привлекал более мелкие банки на эмиссию и эквайринг. И если в части эмиссии вопросы у платежных систем возникали редко, поскольку карты таких субэмитентов можно было однозначно отождествить (проекты "Эгида", "New Age"), то с эквайрингом с точки зрения МПС дела обстояли намного хуже: банки-агенты, не являясь членами платежных систем, привлекали на обслуживание торгово-сервисные предприятия (далее - ТСП), в которых часто возникали условия, благоприятные для мошенничества.
Более того, некоторые ТСП, заключив договор эквайринга со своим банком, самостоятельно привлекали другие торговые точки, становясь таким образом мини-банком или расчетным центром для последних, о чем, естественно, ни МПС, ни банк-эквайрер не имели до определенной поры ни малейшего представления.
Такая деятельность привела к тому, что примерно 10 лет назад МПС категорически и надолго запретили так называемые агентские схемы на территории РФ и лишь относительно недавно дали послабление в этом вопросе, введя в том числе понятие Payment Facilitator (платежный посредник). Это несомненный плюс и новые возможности для эквайреров, но теперь, наученные горьким опытом, МПС жестко регламентировали все аспекты как регистрации таких посредников, так и работы с ними.
Общие требования международных платежных систем к платежным посредникам
В схеме отношений предполагается, что банк-эквайрер заключает договор с платежным посредником, а тот, в свою очередь, получает право привлекать и заключать договоры эквайринга со многими ТСП, таким образом создавая своеобразную древовидную структуру (иерархию). В настоящей статье такие ТСП будут называться "подчиненные ТСП".
В соответствии с правилами и требованиями МПС банк-эквайрер несет полную ответственность за любые действия и ошибки как подчиненных ТСП, так и самого платежного посредника. Платежный посредник, в свою очередь, уже не может являться подчиненным ТСП любого иного платежного посредника.
Международные платежные системы налагают жесткие ограничения по совокупному обороту: если иное не оговорено в правилах, любое подчиненное ТСП, совокупный эквайринговый годовой оборот которого по картам МПС превысит 100 тыс. долл. США, должно перестать быть таковым и вступить в прямые договорные отношения с банком-эквайрером.
Банк-эквайрер должен следить за соблюдением следующих требований.
1. Платежный посредник и все его подчиненные ТСП должны вести деятельность исключительно на территории, определяемой лицензией на эквайринг своего банка. Местоположение подчиненных ТСП определяется по месту проведения транзакции, а не по месту регистрации платежного посредника.
2. Средства, полученные платежным посредником, должны использоваться исключительно на выплаты в пользу подчиненных ТСП.
3. Эквайрер может позволить платежному посреднику осуществлять нижеследующие виды деятельности от своего имени, оставаясь полностью ответственным перед МПС за их адекватное осуществление:
- проверку подчиненных ТСП на корректность ведения бизнеса;
- сохранение записей о том, как проводилась предварительная проверка подчиненных ТСП, при условии незамедлительного представления таких записей по запросу эквайрера;
- перевод на счета подчиненных ТСП денежных средств за транзакции по картам, осуществленные в них;
- обеспечение подчиненных ТСП всеми материалами, необходимыми для успешного проведения транзакций по картам;
- мониторинг активности подчиненных ТСП с целью выявления мошеннической деятельности или неверного оформления транзакций.
Ни платежному посреднику, ни его подчиненным ТСП не разрешается требовать от держателя карт отказываться от права на опротестование операции.
Банк-эквайрер обязан ежеквартально направлять в МПС отчет о работе каждого подчиненного ТСП платежного посредника, включающий как минимум следующее:
- название подчиненного ТСП и его адрес;
- если применимо - ссылку на веб-сайт подчиненного ТСП или наименование торговой марки;
- merchant category code (MCC) - табличное описание направленности бизнеса;
- для каждого MCC - количество и объем операций по картам за квартал;
- для каждого MCC - количество и объем операций, опротестованных эмитентами.
Платежные посредники и высокорисковые торгово-сервисные предприятия
Международные платежные системы присваивают платежному посреднику статус высокорискового, если он предлагает банку-спонсору подчиненные ТСП, бизнес которых попадает в Программу повышенного количества опротестований (Excessive Chargeback Program) или соответствует любому из перечисленных ниже MCC:
- телекоммуникации (MCC 4814, 4816);
- электронная коммерция видеоконтента для взрослых (MCC 5967, 7273, 7841);
- азартные игры через Интернет (7995), а также оплата игр в Интернете (7994);
- продажи через Интернет аптечных товаров и лекарств (MCC 5122, 5912);
- продажи через Интернет табака и аналогичных товаров (MCC 5993).
Эквайреру надлежит зарегистрировать каждое из таких ТСП в соответствующей программе МПС (например, для MasterCard это Merchant Registration Program (MRP)) перед тем, как начать принимать от них транзакции по картам.
Действуя по своему усмотрению, МПС имеет право лишить платежного посредника регистрации при выявлении избыточного числа операций опротестования либо от самого платежного посредника, либо от любого из его подчиненных ТСП или при нарушении ими любого из требований/стандартов МПС. Также МПС оставляют за собой право дерегистрации платежного посредника или его подчиненного ТСП в случаях выявления деятельности, способной навредить МПС.
Любой эквайрер, вступивший в отношения с высокорисковым платежным посредником, должен обеспечить получение платежной системой ежемесячного отчета о деятельности всех подчиненных ТСП в соответствии с правилами МПС.
Регистрационные требования к платежным посредникам
Для того чтобы заявить в МПС о ТСП в качестве платежного посредника, эквайрер должен:
- быть участником МПС с хорошим статусом;
- удовлетворять всем требованиям, предписанным в правилах МПС;
- при регистрации посредника, попадающего в категорию высокорисковых, - полностью соответствовать всем правилам и требованиям МПС, касающимся вопросов контроля рисков и безопасности.
Для регистрации ТСП в качестве платежного посредника эквайрер должен:
- направить в уполномоченное подразделение МПС всю необходимую документацию и материалы не позже чем в течение 60 дней с даты предполагаемой регистрации;
- обеспечить уверенность в том, что посредник полностью соответствует таким требованиям безопасности, как PCI DSS и прочие применимые к ситуации требования.
Перед тем как направлять в расчетную сеть МПС финансовую информацию о транзакциях платежного посредника или его подчиненных ТСП, эквайрер должен получить от МПС письменное подтверждение (допускается подтверждение по электронной почте) об успешной регистрации платежного посредника. Решение о регистрации платежного посредника или об отказе в таковой принимается МПС исключительно по своему усмотрению.
Для поддержки регистрации платежного посредника эквайрер обязан периодически направлять в МПС информацию и документы, которые могут потребоваться для анализа, например копию соглашения между эквайрером и посредником. МПС оставляет за собой исключительное право отказать в продлении регистрации платежного посредника.
При оформлении платежного посредника МПС спишет с эквайрера все применимые к данному процессу комиссии в соответствии с действующими тарифами (за регистрацию, рассмотрение, обновление лицензии и т.п.).
Если банк-эквайрер намеревается расторгнуть договор с посредником или подчиненным ТСП, необходимо уведомить МПС о таком решении не менее чем за неделю. МПС оставляет за собой право обязать эквайрера незамедлительно прекратить принимать операции от платежного посредника в любой момент времени.
Обязанности платежного посредника
Платежный посредник является ТСП и имеет все вытекающие из этого статуса права и обязанности, применимые к обычной торговой точке.
На эквайрера возлагается обязанность следить за тем, чтобы платежный посредник удовлетворял всем применяемым к ТСП требованиям МПС, изложенным ниже.
Перед тем как заключать, продлевать или обновлять соглашение с подчиненным ТСП, платежный посредник должен удостовериться в том, что это ТСП ведет законный и корректный бизнес, обладает достаточным набором механизмов и процедур по надежной защите данных держателей карт и транзакций по картам от несанкционированного доступа или разглашения, соответствует всем необходимым требованиям и законам, а кроме того, все транзакции, направленные от такого ТСП, отражают валидную сделку между подчиненным ТСП и держателем карты.
Эквайрер должен удостовериться, что платежный посредник не является спонсором подчиненного ТСП, зарегистрированным в базе данных ненадежных торговых точек (например, MATCH для MasterCard). Также на эквайрера возлагается обязанность направлять в соответствующие инстанции МПС данные по любому подчиненному ТСП, договорные отношения с которым прекращены из-за сомнительной деятельности последнего.
Каждый платежный посредник должен заключить письменное соглашение с каждым подчиненным ТСП, где должны быть указаны все условия, применимые к вопросу приема таким ТСП банковских карт к оплате. Такое соглашение не должно противоречить или занижать права платежного посредника, эквайрера или МПС в вопросе прекращения его действия в любой момент времени. МПС оставляет за собой прерогативу ограничить платежного посредника в праве заключать соглашения с подчиненными ТСП в зависимости от направленности бизнеса или иных критериев на усмотрение МПС.
Необходимые пункты соглашения
Каждое соглашение между платежным посредником и спонсируемым им подчиненным ТСП должно отражать все необходимые условия, оговоренные в соответствующих разделах правил МПС, и иные стандарты, применимые к сути бизнеса ТСП, а также применять эти стандарты точно так же, как и к обычным ТСП.
Если платежный посредник не пропишет в соглашении с подчиненным ТСП какой-либо необходимый пункт, предусмотренный правилами МПС, или особые условия, заданные МПС, это не освобождает эквайрера от ответственности по операциям опротестования и иным претензионным процедурам.
Соглашение с подчиненными ТСП должно включать следующие положения.
1. Подчиненное ТСП должно непрерывно информировать платежного посредника о текущем адресе каждого из его офисов, названиях используемых торговых марок наряду с полным описанием продаваемых товаров и предоставляемых услуг.
2. Если имеется противоречие между правилами МПС и любым из пунктов соглашения между платежным посредником и подчиненными ТСП, то положения правил превалируют.
3. Платежный посредник несет полную ответственность за соблюдение подчиненными ТСП стандартов и процедур обслуживания карт и имеет право требовать от таких ТСП внесения изменений на их веб-сайте и прочих аналогичных действий, если это кажется необходимым или разумным для обеспечения соответствия подчиненного ТСП правилам и стандартам МПС.
4. Соглашение с подчиненным ТСП автоматически и незамедлительно считается недействительным в случае, если МПС дерегистрирует его платежного посредника или банк-эквайрер перестает быть участником МПС по любой причине, а также если банк-эквайрер теряет лицензию МПС на эквайринг.
5. Платежный посредник по своему усмотрению или указанию эквайрера/МПС имеет право незамедлительно расторгнуть соглашение с подчиненным ТСП из-за деятельности, представляющейся мошеннической или сомнительной с точки зрения самого платежного посредника, эквайрера или МПС.
6. Подчиненное ТСП подтверждает и соглашается с тем, что:
а) оно соответствует всем применимым стандартам и правилам МПС, которые изменяются время от времени;
б) МПС является единственным и эксклюзивным владельцем своих торговых марок и знаков;
в) подчиненное ТСП никогда не будет пытаться оспаривать собственность торговых марок МПС ни по каким причинам;
г) МПС может в любое время, немедленно и без предупреждения запретить использование подчиненным ТСП ее торговых марок в любых целях;
д) МПС имеет право усилить обеспечение любого из стандартов и запретить подчиненному ТСП и (или) его платежному посреднику участие в любой деятельности, которая с точки зрения МПС может повредить или создать риск повреждения репутации МПС, а также явно негативно влияет на целостность сети МПС или конфиденциальность информации;
е) подчиненное ТСП никогда не будет предпринимать никаких действий, которые могут препятствовать или противоречить реализации этих прав МПС.
Соглашение с подчиненным ТСП не должно содержать никаких условий, которые конфликтуют с действующими стандартами и правилами МПС.
Обязанности платежного посредника как спонсора подчиненного торгово-сервисного предприятия
Платежный посредник должен неукоснительно исполнять следующие обязательства по отношению к каждому из своих подчиненных ТСП.
1. Направлять в сеть только данные по корректным транзакциям.
Платежный посредник должен передавать своему эквайреру записи корректных транзакций, переданные подчиненными ТСП и инициированные подлинным держателем карты. Платежный посредник не должен направлять эквайреру любую транзакцию, о которой ему или подчиненному ТСП наверное/должно быть известно, что она мошенническая или не санкционирована держателем карты, или наверное/должно быть известно, что она инициирована держателем карты, находящимся в сговоре с подчиненным ТСП в преступных целях. Предполагается, что подчиненные ТСП несут ответственность за действия своих сотрудников, агентов и представителей.
2. Обеспечивать соответствие подчиненных ТСП стандартам МПС.
Платежный посредник несет ответственность за то, чтобы каждое из его подчиненных ТСП соответствовало стандартам и правилам МПС. Платежный посредник должен предпринимать все необходимые и разумные действия для обеспечения непрерывного соответствия подчиненных ТСП стандартам МПС.
3. Поддерживать актуальность информации о подчиненных ТСП.
Платежный посредник должен на непрерывной основе поддерживать в актуальном состоянии информацию о названиях, адресах и URL (если применимо) всех своих подчиненных ТСП. Эквайрер должен гарантировать, что платежный посредник своевременно направляет в МПС такую информацию по запросу.
4. Производить выплаты подчиненным ТСП.
Каждый платежный посредник должен производить выплаты своим подчиненным ТСП по всем транзакциям, переданным эквайреру от имени этих ТСП. Соглашение с подчиненными ТСП может предусматривать пункт, позволяющий платежному посреднику удерживать суммы по опротестованным операциям или иным аналогичным случаям.
5. Обеспечивать подчиненные ТСП материалами.
Каждый платежный посредник должен регулярно убеждаться в том, что все его подчиненные ТСП обеспечены всеми материалами, необходимыми для эффективной работы с картами и направления транзакций в сеть МПС в соответствии со стандартами и правилами приема карт.
6. Осуществлять мониторинг подчиненных ТСП.
Каждый платежный посредник должен осуществлять непрерывный мониторинг деятельности и использования торговых марок МПС всеми его подчиненными ТСП с целью раннего обнаружения мошеннической и некорректной активности и обеспечения непрерывного соответствия стандартам МПС. Для соблюдения этого правила установлены минимальные стандарты мониторинга ТСП, которые применимы ко всем подчиненным ТСП.
Выводы
Более демократичный и гибкий подход МПС к вопросам выстраивания отношений между банками-эквайрерами и их торгово-сервисными предприятиями, в частности легализация схемы с использованием платежного посредника (Payment Facilitator), несомненно, позволяет участникам МПС развивать сеть более быстрыми темпами, привлекая к сотрудничеству все новые и новые ТСП и создавая целые иерархические структуры с более сложными уровнями подчинения и взаимоотношений.
Тем не менее банкам-эквайрерам надлежит предельно осторожно выбирать ТСП в качестве платежных посредников и скрупулезнейшим образом соблюдать все правила и требования МПС, особенно в части, касающейся вопросов безопасности и соответствия стандартам приема карт к обслуживанию в ТСП.
В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы .
В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.
Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.
Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:
- увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
- экономия на услугах инкассации;
- защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
- льготные и дисконтные программы от банка.
Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.
Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.
Учет продажи покупателю и принятия средств от банка
При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют . Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.
Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.
Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.
Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.
Проводки по продаже через банковский терминал
Пример проводок:
По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.
В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
| 62 | 90/1 | Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами | 67 000 руб. | |
| 90/3 | 68 НДС | 10 220 руб. | контрольная лента POS-терминала | |
| 62 | Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами | 67 000 руб. | электронный журнал | |
| Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%) | 65 459 руб. | банковская выписка | ||
| 91 | Списание комиссии банка за услуги эквайринга | 1 541 руб. | контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга |
Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету
ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.
Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:
| Дт | Кт | Основание | Сумма | Документ |
| 50 | 90/1 | Выручка от товара, реализованного за наличные | 89 000 руб. | приходный кассовый ордер |
| 62 | 90/1 | Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами | 47 000 руб. | контрольная лента POS-терминала |
| 90/3 | 68 НДС | НДС от суммы реализации за наличные | 13 576 руб. | приходный кассовый ордер |
| 90/3 | 68 НДС | НДС от суммы реализации по безналичному расчету | 7 170 руб. | контрольная лента POS-терминала |
